Le fardeau fiscal aux travailleurs, composé de contributions à l’impôt sur le revenu et à la sécurité sociale, varie considérablement d’une part de l’Europe. En 2024, ce fardeau a changé considérablement dans certains pays, avec des hausses et des chutes notables.
Les travailleurs paient non seulement l’impôt sur le revenu, mais aussi les contributions de la sécurité sociale. Ensemble, ces deux composants constituent le taux d’imposition moyen personnel, exprimé en pourcentage de gains de salaire brut. Ce taux combiné est souvent appelé «fardeau fiscal».
Les taux d’imposition moyens personnels varient considérablement à travers l’Europe et ont tendance à changer chaque année dans la plupart des pays, affectant directement les revenus nets.
Alors, quels pays ont eu l’impôt sur le revenu des particuliers et les contributions à la sécurité sociale des employés en 2024? Et où ont été les augmentations annuelles ou les diminutions annuelles les plus importantes des taux d’imposition moyens personnels observés?
Selon le rapport sur les salaires d’imposition de l’OCDE 2025 et les données d’Eurostat, parmi les pays de l’UE, le Royaume-Uni, les trois membres de l’EFT et le pays candidat Turquie, le taux d’imposition des particuliers variait de 4,1% à Chypre à 35,7% au Danemark.
Ces chiffres reflètent le salaire moyen d’un seul travailleur sans enfants, présenté dans les valeurs de monnaie nationale.
Les cotisations de la sécurité sociale des employés variaient de zéro au Danemark à 29,9% en Roumanie, suivie par la Slovénie de 23,6%. Ces tarifs n’incluent pas ce que les employeurs paient également pour la sécurité sociale. Ils sont souvent égaux ou même plus que la part de l’employé.
Écart significatif des taux d’imposition moyens personnels
En 2024, les taux d’imposition moyens personnels différaient de 15,6% à Chypre à 39,7% en Belgique. Cela signifie que deux euros sur cinq en salaire brut sont allés aux impôts en Belgique.
Dans sept pays de l’UE, les taux d’imposition moyens personnels dépassaient un tiers des bénéfices bruts. Outre la Belgique, ce groupe comprenait la Lituanie (38,2%), l’Allemagne (37,4%), la Roumanie (36,9%), le Danemark (35,7%), la Slovénie (35,6%) et la Hongrie (33,5%).
Dans cinq pays supplémentaires de l’UE, les taux d’imposition moyens personnels dépassaient 30%: l’Autriche (32,7%), le Luxembourg (32,1%), la Croatie (30,9%), l’Italie (30,4%) et la Finlande (30,3%).
Dans l’ensemble, dans 12 pays de l’UE, au moins trois euros sur dix du salaire d’un travailleur vont directement aux contributions de l’impôt sur le revenu et de la sécurité sociale.
Outre Chypre, la Suisse est le seul pays où le taux d’imposition moyen personnel reste inférieur à 20%. Il était également inférieur au niveau de 25% en Estonie (20,5%), en Tchéchie (21%), au Royaume-Uni (21,4%), en Bulgarie (22,4%), en Espagne (22,5%), en Suède (23,1%), en Pologne (24%) et en Slovaquie (24,1%).
Royaume-Uni le plus bas, l’Allemagne la plus élevée: un écart de point de pourcentage
Parmi les cinq meilleures économies d’Europe, l’Allemagne a le taux d’imposition moyen le plus élevé à 37,4%. L’Italie suit avec 30,4%, soit 7 points de pourcentage inférieurs. La France se trouve au milieu à 28%. Le Royaume-Uni a le taux le plus bas à 21,4%, l’Espagne légèrement supérieure à 22,5%.
Il existe une différence de point de point de 16 points entre l’Allemagne et le Royaume-Uni, ce qui est en grande partie dû à une lacune importante dans les contributions de la sécurité sociale des employés: 20,7% contre 5,9%.
Variations des taux d’imposition moyens en 2024
Dans plus de la moitié des pays, les variations annuelles des taux d’imposition moyenne personnelles étaient minimes, variant entre -2% et + 2%, sans aucun changement dans quelques pays.
Cependant, certains pays ont vu des augmentations ou des diminutions significatives. L’Italie a enregistré la plus haute hausse, son taux de taux d’imposition moyen personnel de 28,3% à 30,4%, soit une augmentation de 7,5%, soit plus de 2 points de pourcentage.
Chypre a suivi avec une augmentation de 6,9%. Le taux d’imposition moyen personnel a également augmenté de plus de 4% en Slovénie, en Estonie et en Tchéchie.
Le Royaume-Uni (-8,6%) et le Portugal (-8%) étaient des valeurs aberrantes claires en 2024, les principales réductions d’impôt entraînant des réductions de taux d’imposition moyens personnelles d’au moins 8%. Au Royaume-Uni et au Portugal, les taux ont chuté de plus de 2 pp.
Deux pays nordiques – Sweden et Danemark – ont également réduit leurs taux, tous deux de 3,7%.
En Europe du Sud, les taux d’imposition ont principalement augmenté en 2024, en particulier en Italie, en Chypre et en Espagne. En Europe de l’Est, la tendance a été mitigée, certains pays voyant des augmentations tandis que d’autres sont restés inchangés.
La situation familiale est importante
Tous les chiffres ci-dessus sont basés sur un seul salarié moyen sans enfants. Les taux d’imposition moyens personnels peuvent varier considérablement en fonction de la situation familiale, en raison des variations de l’impôt sur le revenu des particuliers.
Généralement, les célibataires sans enfants paient l’impôt le plus revenu, tandis que les ménages avec enfants ont tendance à payer moins, ce qui réduit leur taux d’imposition moyen.
Pour les données sur différents statuts matrimoniaux et types de famille, consultez notre article complet intitulé: Taux d’impôt sur le revenu des particuliers en Europe.
