À travers l’Europe, la part des coûts du travail absorbée par les impôts et les cotisations sociales varie fortement. Le Royaume-Uni figure parmi les pays les plus bas, mais le chiffre global masque des différences plus importantes dans la manière dont le travail est imposé à travers le continent.
La pression fiscale sur le travail joue un rôle décisif dans le montant que les travailleurs gagnent réellement – mais elle ne pèse pas uniquement sur les salariés. Les employeurs supportent également des coûts élevés à travers les charges sociales et les cotisations sociales.
C’est là qu’intervient le coin fiscal.
Il mesure la part du coût total de la main-d’œuvre qui revient au gouvernement – par le biais des impôts et des cotisations sociales – plutôt qu’au travailleur sous forme de salaire net.
Le coin fiscal en Allemagne et en France est environ 50 % plus élevé qu’au Royaume-Uni. Cette comparaison unique rend compte de la grande variation à travers l’Europe.
Alors, quels pays prélèvent les impôts les plus élevés sur le travail ? Et pourquoi diffèrent-ils autant ?
Qu’est-ce qu’un coin fiscal ?
Il comprend trois composantes : l’impôt sur le revenu des personnes physiques, les cotisations sociales des salariés et les cotisations sociales des employeurs. En bref, cela reflète non seulement ce qu’un travailleur gagne sur papier, mais aussi le coût supplémentaire que supportent les employeurs en plus du salaire brut.
Selon le rapport 2026 de la Tax Foundation, le coin fiscal varie de 26,4 % à Chypre à 50,8 % en Belgique dans 28 pays européens – les États membres de l’UE et le Royaume-Uni. Les chiffres reflètent les impôts de 2025 pour un travailleur célibataire sans enfants gagnant le salaire national moyen. Les tarifs varient en fonction de la situation familiale et du niveau de revenus.
Pourquoi le coin fiscal au Royaume-Uni est-il si faible ?
Les différences en matière de fiscalité du travail en Europe reflètent en grande partie la manière dont les gouvernements choisissent de financer les services publics et les systèmes de protection sociale.
L’Allemagne et la France appliquent toutes deux des modèles basés sur l’assurance sociale, dans lesquels les soins de santé, les retraites, l’aide au chômage et d’autres prestations sont principalement financés par les cotisations de sécurité sociale obligatoires. Ces sommes sont partagées entre les employeurs et les salariés, ce qui accroît le coin fiscal global sur le travail.
L’Allemagne possède le deuxième coin fiscal le plus élevé, avec 46,6 %, suivi de près par la France, avec 44,6 %. Au Royaume-Uni, il n’est que de 29,2 %, soit le troisième plus bas parmi les 28 pays.
L’Italie (42,5%) et l’Espagne (40,1%) dépassent également la barre des 40%.
Cela signifie que le coin fiscal en Allemagne est 59,4 % plus élevé qu’au Royaume-Uni et 52,7 % plus élevé en France.
« Cela s’explique en partie par le fait que le gouvernement britannique dépense une part moindre de son PIB (en biens et services publics et en protection sociale) que les autres grandes économies européennes, à l’exception de l’Espagne », a déclaré Alex Mengden, économiste à la Tax Foundation, à L’Observatoire de l’Europe Business.
Rôle de la TVA et de la taxe d’habitation au Royaume-Uni
Mengden a également noté que le Royaume-Uni finance une part relativement importante de ses dépenses par le biais de déficits budgétaires – environ 5,4 % du PIB en 2025 – plutôt que par les recettes fiscales actuelles.
« La taxe sur la valeur ajoutée et la taxe d’habitation, un prélèvement local sur les ménages lié à la valeur des propriétés, contribuent pour une part plus importante aux recettes fiscales britanniques, permettant d’alléger la pression fiscale sur le travail », a-t-il ajouté.
Mengden a également souligné que les impôts sur le travail en Allemagne – y compris les cotisations sociales – sont plus modérément progressifs. Cela place le fardeau sur une base plus large, gardant à tout moment plus de la moitié des ménages comme contributeurs nets aux finances publiques. Cela réduit également la dissuasion de travailler pour ceux qui gagnent un salaire supérieur au salaire moyen.
La Belgique est le seul pays où le coin fiscal dépasse 50 %, et Chypre, Malte, le Royaume-Uni, l’Irlande, la Croatie et la Grèce en prélèvent moins d’un tiers.
La moyenne de l’UE et du Royaume-Uni s’élève à 38,9 %. Dans une grande majorité des pays de l’UE, le coin fiscal est supérieur à 40 %.
La composition du coin compte
Le coin fiscal représente la totalité des prélèvements publics sur les coûts de main-d’œuvre. Mais la manière dont cette charge est répartie entre les travailleurs et les employeurs varie considérablement.
Le Danemark, par exemple, prélève le taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques le plus élevé, à 35,3 %, mais son coin global est légèrement inférieur – grâce aux prestations en espèces et aux cotisations de sécurité sociale négligeables des travailleurs et des employeurs, qui s’élèvent à moins de 1 %.
À l’inverse, les cotisations salariales de sécurité sociale sont très élevées dans certains pays, atteignant 34,2 % en Roumanie. Les cotisations patronales dépassent également 25 % dans des pays comme la Slovaquie.
Le chiffre total du coin fiscal ne raconte donc qu’une partie de l’histoire. L’examen de sa composition révèle qui supporte réellement le fardeau : le travailleur, l’employeur, ou les deux.
Seuls trois autres pays européens offrent également des prestations en espèces, mais à des niveaux comparativement inférieurs.
La Suisse a le coin fiscal le plus faible d’Europe
L’OCDE couvre plusieurs pays non inclus dans le rapport de la Tax Foundation. Parmi eux, la Turquie a un coin fiscal de 40,3 % et la Norvège de 36,4 %. La Suisse (23 %) a le taux le plus bas d’Europe, dans les deux ensembles de données. La concurrence fiscale locale entre cantons et communes est un facteur important en Suisse.
Les estimations de la Tax Foundation ont tendance à être généralement inférieures à celles de l’OCDE, en partie à cause de différences méthodologiques, notamment dans la façon dont la progressivité et les avantages sont mesurés.
L’article d’L’Observatoire de l’Europe « Du salaire brut au revenu net » examine la situation réelle des salaires à travers l’Europe pour différents scénarios, y compris les ménages avec enfants et ceux avec un ou deux salariés.
